Ajustes contábeis podem ser criados para facilitar o trabalho repetitivo que muitas vezes ocorre nos fechamentos mensais, trimestrais ou anuais. É possível criar ajustes para muitos fins, como Apuração mensal de impostos (ICMS, IPI, PIS, COFINS), apuração de estoque final, apuração do resultado do exercício, lucro a distribuir, entre outros.
Permissões
CTB053- Ajuste contábeis- permissão para cadastrar um ajuste contábil
CTB054- Executar ajustes contábeis – permissão para executar a ferramenta de ajustes contábeis
CTB055- Excluir ajuste contábeis- permissão para excluir uma execução contábil
Cadastros => Tabelas Auxiliares => Ajustes Contábeis
- Opções de consulta : Código / descrição / exercício / plano de contas
- Status: Ativo / Inativo
- F2 Novo: Para um novo ajuste contábil
- F3 alterar : Para modificar a informação de um ajuste contábil
- F4 Excluir: Para excluir um ajuste contábil desde que não se tenha vínculo com tabelas
- F5 Execuções : Apresenta o histórico de execuções relacionado ao ajuste contábil
F2 novo ou F3 alterar: Apresentará a tela de manutenção dos ajuste contábeis que são compostos dos seguintes campos
- Código: Sequencial ao banco de dados
- Exercício: Informar a qual exercício pertencerá os ajuste contábeis (Obs.: é preciso cadastrar somente uma única vez o ajuste contábil, quando for realizar o ajuste desejado cabe o usuário ir no ajusta contábil cadastrado e alterar o exercício contábil, pois o campo sempre ficará desbloqueado)
- Plano de contas: Irá sugerir conforme o vinculado ao exercício contábil
- Descrição : Informar a descrição para o ajuste de estoque
- Ordem de execução: Muitas vezes a ordem em que os ajustes são executados interfere no resultado final. Os ajustes com número de ordem menores (zero por exemplo) são executados antes dos ajustes com número de ordem maior (3, 4 por
exemplo) - Comportamento Especial: Permite a criação de ajustes com particularidades que facilitam ou possibilitam a execução de alguns lançamentos. Os comportamentos especiais existentes são:
- Resultado do exercício: Zera o saldo de todas as contas cuja Natureza da Conta = Resultado e atribui a diferença na conta de Contrapartida(único item do ajuste)
- Conta Gráfica: em geral é utilizado para realizar apuração de impostos. O comportamento de conta gráfica retorna o menor saldo entre as duas contas informadas e realiza um lançamento zerando o saldo da menor conta. Exemplo: conta ICMS A RECURAR com saldo 4.000 D e conta ICMS A PAGAR com saldo 5.000 C. A execução deste ajuste creditaria 4.000 nas duas contas citadas zerando o saldo da primeira e deixando 1.000 C de saldo na conta ICMS A PAGAR.
- Lucro do Exercício: Utilizado quando o plano de contas possui contas distintas para Lucro do Exercício e Prejuízo do Exercício. Caso um ajuste possua este comportamento, somente será executado (zerar os itens e atribuir o saldo na contrapartida) se o resultado do exercício for Lucro.
- Prejuízo do Exercício: Similar ao comportamento especial Lucro do
Exercício com a diferença de ser executado apenas se o resultado do
exercício for Prejuízo
Além das opções acima, é possível criar um ajuste contábil SEM COMPORTAMENTO ESPECIAL, neste caso deve-se informar todas as contas que se deseja zerar os saldos e a conta de contrapartida:
- Periodicidade : Informar se será Mensal, trimestral e anual os ajustes contábeis
- Status : Ativo ou Inativo
- Histórico: Informar qual o histórico deverá apresentar nos lançamentos que ocorrerá os ajustes contábeis
A partir desse ponto, daremos sugestões de ajuste contábeis que possa facilitar a atividades do dia a dia
RESULTADO DO EXERCÍCIO
Objetivo:
Apuração do resultado do exercício, tem o objetivo de zerar os saldos dos itens do plano referente a contas de resultado na data do ajuste, sempre gerando o lançamento de contrapartida na conta cadastrada.
Para a apuração de resultado o comportamento especial deve ser o RESULTADO EXERCÍCIO, a periodicidade fica a critério do que é definido pelo contador. Ao dar F2-Novo, o usuário deverá informar a conta contábil para qual será transferido as informações do ajuste contábil e sua CONTRAPARTIDA tem a função de transferir os valores do lançamento inverso, qual será a outra conta contábil de partida.
EXEMPLO
Lançamento de alugueis
(1)
D: Alugueis ( Conta de resultado)——-R$ 1.000,00
C: Alugueis a pagar (Passivo) ———–R$ 1.000,00
Encerramento da conta de resultado
(2)
D: Resultado do exercício( Conta da contrapartida)–R$1.000,00
C: Alugueis (Conta de resultado)————————R$1.000,00
Na apuração de resultado, não é preciso informar todas as contas contábeis que são de resultado, pois o sistema identifica de forma automática. Veja que é no plano de contas onde se informa que a conta contábil se trata de resultado.
Cadastro => Plano de contas
LUCRO DO EXERCÍCIO
Para os casos de ajustes contábeis relacionado a apuração do resultado do exercício, deve-se estar selecionado o comportamento especial LUCRO EXERCÍCIO. A periodicidade neste caso é anual, porém fica a critério do usuário.
- F2 novo: Será realizado a transferência de valores da conta contábil RESULTADO DO EXERCÍCIO, que neste caso não deve estar marcado a opção contrapartida, pois o valor será transferido para outra conta.
- F2 novo: Informar a conta contábil que receberá o valor a ser transferido, neste caso LUCRO ACUMULADO onde deve-se estar marcado a opção contrapartida.
OBS.: O sistema apura de forma automática se é lucro ou prejuízo, para isso é necessário que se possuía as duas contas configuradas.
Antes do ajuste contábil
Depois do ajuste Contábil
PREJUÍZO DO EXERCÍCIO
Para o ajuste contábil PREJUÍZO DO EXERCÍCIO, a sistemática é a mesma do LUCRO DO EXERCÍCIO. A única alteração ocorrerá na conta contábil e comportamento especial que passar a ser PREJUÍZO EXERCÍCIO, como se pode ver na imagem a abaixo:
Antes do Ajuste Contábil
Depois do Ajuste contábil
CONTA GRÁFICA
Em geral é utilizado para realizar apuração de impostos. O comportamento de conta gráfica retorna o menor saldo entre as duas contas informadas e realiza um lançamento zerando o saldo da menor conta
Deve-se selecionar o comportamento “CONTA GRÁFICA”, a periodicidade fica critério do contador (mensal, trimestral ou anual), deve-se informar uma histórico . Deve se informar as contas contábeis que deseja realizar a apuração. Neste caso não terá conta contábil de contrapartida, pois o comportamento neste caso é o seguinte.
*O Sistema irá pegar o menor saldo da conta contábil e irá zerá-lo e lançar o valor na outra conta contábil que possui saldo maior e realizar a diferença
Exemplo de Ajuste contábil
ICMS a recolher ———— R$ 500,00
ICMS a recuperar ———–R$ 1.000,00
Após o ajuste contábil
Após todo o processo de configuração dos ajuste contábeis é necessário executar a ferramenta para que aconteça o processo de ajuste, seguindo o caminho:
módulo contábil => ferramentas => executar ajustes contábeis
Campos para preenchimento
- Plano de contas : Informar qual o plano de contas que deseja realizar os ajuste contábeis
- Empresa: Informar qual empresa que realizará os ajuste contábeis
- Mês: informar qual o mês que deseja realizar o ajuste, lembrando que se informar exemplo mês 01/2017 o sistema realizará os ajuste com base naquele mês, porém se informar o mês 12/2017 o sistema irá se basear em informações de todos os meses anteriores (1, 2, 3 …12)
Após é necessário escolher qual ajuste deverá ser executado primeiro, lembrando que a ordem de execução é de extrema importância, pois o processo pode impactar no resultado final.
Lembrando que as ordem zero (0) são mas importante que as ordem 1. As ordem tem o efeito escada onde as mais importante são as menores e menos importante as maiores
0,1,2,3,4…. assim sucessivamente
Lançamentos contábeis
Para verificação dos lançamentos originado dos ajuste contábeis, deve seguir o caminho
Módulo contábil => F3 lançamentos contábeis
Lembramos que os ajuste contábeis sempre ocorrem no último dia do mês informado na tela. Exemplo: ajuste contábeis do mês 12/2017, os lançamentos acontecem no dia 31/12/2017:
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Para a empresa que entrega o SPED Contábil, não é viável utilizar a ferramenta de ajustes contábeis para a opção de apuração de LUCRO/PREJUÍZO, pois ao rodar a ferramenta para apuração do RESULTADO DO EXERCÍCIO e, após rodar a apuração do LUCRO/PREJUÍZO, o sistema considera ambos com o comportamento de encerramento, porém o SPED considera como um erro. Para quem realiza a entrega do SPED, orientamos a realizar o processo de apuração do RESULTADO DO EXERCÍCIO pelo ajuste contábil e realizar o lançamentos de forma manual para a apuração de LUCRO ou PREJUÍZO